Käytettyjen tuotteiden myymistä varten Tuotteet-ohjelmassa on oma tuotetyyppi Käytetty tavara. Käytetylle tavaralle on aina merkittävä sisäänostohinta. Tehden laskee myyntihinnan ja ostohinnan erotuksen marginaaliverotusta varten.
Yksinkertaistettu menettely
Verottaja sallii kaksi vaihtoehtoista käsittelytapaa, tavarakohtaisen menettelyn tai yksinkertaistetun menettelyn. Tehdenissä käytetään yksinkertaistettua menettelyä, jossa marginaalivero tilitetään kuukausittain kertyneestä myyntikatteesta. Tämä malli on valittu, koska siinä negatiivinen marginaali vaikuttaa myyntikatteeseen vähentävästi. Yksinkertaistettu menettely tulee siten yritykselle edullisemmaksi kuin tavarakohtainen menettely, jossa marginaalivero tilitetään jokaisesta myyntirivistä erikseen eikä negatiivista marginaalia voi vähentää.
Käytetty tavara kirjanpidossa
Tehden-ohjelmistossa on oletuksena kirjanpitotili "3017, Marginaaliverotettava osuus", jolle kirjataan myynnistä marginaaliverotettava osuus (kate). Ostohinnan osuus kirjataan oletuksena tilille "Myynti alv 0%". Kirjanpitotilejä voi muokata Tehdenin yritysasetuksissa tarpeen mukaan. Käytetyn tavaran myynnille voi määritellä myös tuoteryhmäkohtaisen kirjanpitotilin. Neuvottele kirjanpitäjäsi kanssa sopivasta kirjaustavasta.
Asiakkaalle tulostuvalla kuitilla koko myynti kirjautuu kuitin arvonlisäveroerittelyssä Alv 0% -riville, joten asiakas ei pysty päättelemään, paljonko kauppias sai marginaalia. Kuitilla on myös maininta "Marginaaliverotus, ei sisällä vähennettävää veroa".
Huom! Jos yrityksesi on ostanut esim. auton vähennyskelpoisena (eli ostohinta on sisältänyt alv:n) yrityksen käyttöön ja myy sen käytettynä esim. 2 kuukauden kuluttua, myös myyntihinnan on sisällettävä alv.
Esimerkki kuitista ja sen tiliöinnistä Tehden-järjestelmässä
Kuitti
Käytetty auto | (*) 0 % | 1 kpl | 10 000,00 |
Lippalakki | 24 % | 1 kpl | 10,00 |
Yhteensä | EUR | 10 010,00 |
ALV % | Veroton | Vero | Verollinen |
0 | 10 000,00 | 0 | 10 000,00 |
24 | 8,06 | 1,94 | 10,00 |
Yhteensä | 10 008,06 | 1,94 | 10 010,00 |
*Marginaaliverotus, ei sisällä vähennettävää veroa
Kuitin tiliöinti
- Kassatili 10 010,00+
- Myynti alv 24% 10,00-
- Myynti alv 0% 9000,00-
- Myynti marginaaliverotettava osuus 1000,00-
Käytetyn tavaran osto, korjaaminen ja myynti
Yritysten välisessä käytetyn tavaran kaupassa kehotamme pyytämään myyjäyritykseltä laskun: myyvä yritys tietää, onko tavara alunperin hankittu verovähennyskelpoisena ja millaista verokäsittelyä tavaraan siis tulee soveltaa.
Yritys voi ostaa käytettyä tavaraa myös kuluttajalta, huoltaa tai korjata tuotteen oman varastonsa varaosilla ja myydä sen sitten eteenpäin. Kun ostat käytettyä tavaraa kuluttajalta, voit kirjata sen Tehdeniin seuraavilla ohjeilla:
- Luo Tuotteet-ohjelmassa uusi tuote, esim. "Käytettyjen veneiden vastaanotto".
- Valitse sen tuotetyypiksi vapaahintainen hyvitystuote ja alv-prosentiksi 0. Huom! Vaihtoehtoisesti voit myös valita tuotetyypiksi vapaa hyvitys - tällöin tuotteen nimeä ja hintatietoja voi muokata kassalla.
- Luo yhdessä kirjanpitäjäsi kanssa Tehdeniin kirjanpitotili käytettyjen tuotteiden ostolle (esim. kirjanpitotili 4160). Nimeä se selkeästi.
- Luo Tuotteet-ohjelman Tuoteryhmissä uusi tuoteryhmä, esim. Käytetyt veneet, ja liitä siihen edellä luomasi kirjanpitotili. Siirrä myös edellä luomasi hyvitystuote tähän ryhmään:
- Kun ostat kuluttajalta käytetyn veneen, vie tapahtuma kassaan myyntinä. Hae luomasi vapaahintainen hyvitystuote ja anna sen hinnaksi summa, jonka veneestä maksoit:
- Kun klikkaat Maksa-painiketta, Tehdeniin syntyy seuraavat kirjaukset:
- "Myynti" 4 500 euroa kirjanpitotilille 4160 (alv 0)
- Miinusmerkkinen tapahtuma - 4 500 euroa esim. tilille 1912 myymälän kassa.
- Nyt käytetty vene on kirjattu yrityksen kassakirjanpitoon. Seuraavaksi vene kunnostetaan, ja siihen käytetään varaosia yrityksen varastosta. Varaosat voidaan kirjata ulos omana käyttönä tai niitä varten voidaan luoda oma varastokirjausvaihtoehto (Yritysasetukset -> Kirjanpito -> Yrityksen omat kirjanpitotoiminnot). Jos luodaan oma varastokirjausvaihtoehto, tulee sille luoda myös vastaava kirjanpitotili (esim. Käytettyjen veneiden varaosat, 4351):
- Nyt voit kirjata käyttämäsi varaosat ulos Tehdenistä: hae käyttämäsi varaosat Tuotteet-ohjelmasta, mene niiden Varasto-välilehdelle ja valitse luomasi kirjausvaihtoehto Muut kirjaukset -painikkeen takaa:
- Merkitse tuotteelle oikea määrä ja Tallenna. Varaston arvonmuutos näkyy nyt Tuotteen varastotapahtumat -osiossa.
- Jos haluat seurata, mitä varaosia on käytetty mihinkin veneeseen, merkitse varastokirjauksen Huomio-kenttään esimerkiksi veneen nimi tai muu projektin tunnus. Nyt voit kirjoittaa Raportointi-ohjelman Varastotapahtumaraportin Viesti-kenttään projektin tunnuksen. Kun luot raportin, saat tuloksiksi ne käytetyt varaosat, joiden varastokirjauksen huomiokentässä on kyseinen projektitunnus:
- Jos haluat seurata, mitä varaosia on käytetty mihinkin veneeseen, merkitse varastokirjauksen Huomio-kenttään esimerkiksi veneen nimi tai muu projektin tunnus. Nyt voit kirjoittaa Raportointi-ohjelman Varastotapahtumaraportin Viesti-kenttään projektin tunnuksen. Kun luot raportin, saat tuloksiksi ne käytetyt varaosat, joiden varastokirjauksen huomiokentässä on kyseinen projektitunnus:
- Jos olet käyttänyt veneen korjaamiseen varaosia yhteensä 2 300 eurolla ja veneen hankintahinta oli 4 500 euroa, kulusi ovat nyt olleet 6 800 euroa.
- Luo nyt uusi myyntituote, jonka tuotetyyppi on Käytetty tavara. Tuoteryhmäksi valitaan aiemmin luomasi Käytetyt veneet -tuoteryhmä, ja sisäänostohinnaksi merkitään ostohinnan + varaosien yhteishinta eli 6 800 euroa:
Voit myös käytetyn tavaran perustamisvaiheessa ottaa tuotetta suoraan varastoon tai vaihtoehtoisesti myöhemmin vastaanoton kautta. - Kun myyt korjatun veneen eteenpäin, kirjanpitotilille 3017 kirjautuva marginaaliverotettava osuus on myyntihinta - ostohinta eli tässä tapauksessa 7 200 euroa. Alv:n 24 % maksat siis tästä osuudesta, josta tosin käytännössä vähennetään myös käyttämiesi varaosien alv.
Miten seurataan varaosien käyttöä, kun käynnissä on useita pitkäkestoisia huoltoprojekteja?
Jos esimerkiksi useampi työntekijä korjaa samaa käytettyä venettä pitkän ajan sisällä, voi olla vaikea pysyä perillä siitä, mitä varaosia mihinkin kunnostusprojektiin on käytetty. Tällaisessa tapauksessa voidaan esimerkiksi luoda Oma käyttö -tyyppinen myyntitilaus, jolle kaikki projektiin käytetyt varaosat lisätään näitä ohjeita soveltamalla. Jos projekteja on käynnissä useita yhtä aikaa, huoltoa tekevä työntekijä voi suodattaa Myynti-ohjelman myyntitilauslistaukseen näkymään vain ne myyntilaukset, joiden tyyppi on Oma käyttö:
Näiden joukosta oikea projekti löytyy esimerkiksi luontipäivämäärän perusteella.
Kommentit
0 kommenttia
Kommentointi on poistettu käytöstä.