Verottajan ohjeistuksen mukaisesti siirtymäaikaan osuvissa myyntitapahtumissa noudatetaan seuraavia yleisiä periaatteita.
- Ennakkomaksetuissa tilauksissa noudatetaan maksuhetken mukaista verokantaa, vaikka tuotteet ja/tai palvelut toimitetaan myöhemmin.
- Muissa kuin ennakkomaksetuissa tilauksissa tuotteen tai palvelun toimituspäivä määrittelee käytettävän verokannan.
- Palautuksissa ja oikaisuerissä tulee käyttää alkuperäisen tapahtuman mukaista verokantaa.
- Toistuvassa laskutuksessa käytettävä verokanta määräytyy laskutettavan kauden päättymispäivän perusteella.
Myyntitilaukset
Jos yrityksesi käyttää myyntitilauksia, voi arvonlisäverokannan siirtymäaikaan osua tapauksia, joissa myyntitilaus luodaan ja mahdollisesti toimitetaan ennen 1.9. ja veloitetaan 1.9. jälkeen. Tällöin seuraavat asiat vaikuttavat siihen, kumpaa arvonlisäverokantaa tuotteiden veloittamisessa käytetään:
- Tuotteen tai palvelun toimituspäivä määrittää käytettävän alv:n. Jos tuote/palvelu on toimitettu ennen 1.9., mutta veloitetaan 1.9. jälkeen, asiakasta veloitetaan 24 %:n alv-kannan mukaan.
- Jos kyse on ennakkomaksetusta tilauksesta, käytetään aina maksuhetkellä voimassa ollutta alv:tä
Myyntitilauksella käytettävää alv-kantaa voi hallita päivittämällä tilauksen päivämäärää: ennen 1.9. päivätty myyntitilaus käsitellään 24 % verokannalla ja 1.9. alkaen päivätty myyntitilaus 25,5 % verokannalla. Myyntitilauksella on siis mahdollista tehdä 24 % verokannan mukainen myynti myös 1.9. jälkeen asettamalla tilausajaksi 31.8. tai sitä edeltävä päivämäärä. Vastaavasti päivämäärää vaihtamalla myyntitilauksille voi asettaa uuden alv-kannan (ja esim. 1.9. voimaan astuvat uudet hinnat) tarvittaessa jo ennen 1.9.
Mahdollisissa palautustapauksissa käytetään alkuperäisen tapahtuman mukaista alv-prosenttia. Lue tästä tarkemmin ohjeesta Hyvitysten, palautusten ja oikaisuerien käsittely siirtymäaikana.
Avoinna24:n kautta tulevat, verkossa maksetut myyntitilaukset noudattavat verottajan ennakkomaksettuja tilauksia koskevaa sääntöä: jos elokuun aikana varataan ja maksetaan palvelu, jonka toteutusaika on syyskuun puolella, arvonlisäveroksi tulee 24. Jos taas palvelu varataan elokuussa, mutta maksetaan vasta syyskuun puolella, käytettävä arvonlisävero on 25,5.
Osa myyntitilauksen riveistä toimitettu ennen 1.9., osa 1.9. jälkeen
Huomioithan, että saman myyntitilauksen pohjalta ei voi luoda myyntiä kahdella eri yleisellä verokannalla. Myyntitilauksen päivämäärän vaihtaminen (eli käytettävän verokannan vaihtaminen) on mahdollista siihen asti, kunnes tilaukselle on tehty yksi myynti (eli veloitettu yksi tai useampi rivi).
Jos osa myyntitilauksen tuotteista toimitetaan ennen 1.9. ja loput vasta 1.9. jälkeen, tulee ennen 1.9. toimitetut tuotteet veloittaa 24 %:n mukaan ja kopioida tämän jälkeen loput rivit uudeksi myyntitilaukseksi (tästä tarkemmin ohjeessa Myyntitilauksen jakaminen kahdeksi tilaukseksi). Näin 1.9. jälkeen toimitetut tuotteet voidaan veloittaa 25,5 %:n alv-kannan mukaan.
Huom! Suoratoimitus-tyyppisen tilauksen rivejä ei voi kopioida, vaan on luotava uusi Suoratoimitus-tyyppinen myyntitilaus liitettyine ostotilauksineen.
Suora kassamyynti
Suorassa kassamyynnissä myynnit käsitellään aina voimassa olevan verokannan mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että kassalla ei voi ennen 1.9. luoda tapahtumia 25,5 % arvonlisäverolla, eikä 1.9. jälkeen 24 % arvonlisäverolla. Ainoat poikkeukset tähän ovat palautukset ja hyvitykset sekä virhekuitit myynteihin, jotka on tehty ennen 1.9. ja joissa on käytetty 24 %:n verokantaa. Näissä tapauksissa voi kassamyynnissä käyttää Vapaa hyvitys-tyyppistä tuotetta. Tarkemmat ohjeet tähän löytyvät ohjeesta Hyvitysten, palautusten ja oikaisuerien käsittely siirtymäaikana.
Jos yrityksesi Tehden-tilaukseen ei sisälly myyntitilauksia ja joudut 1.9. jälkeen esim. laskuttamaan ennen 1.9. toimitettuja tuotteita/palveluita 24 %:n verokannalla, voi näihin käyttää Vapaamyynti-tuotetyyppiä. Tämän tuotetyypin verokanta valitaan myyntivaiheessa, tuotetta kuitille lisättäessä, ja verokannaksi voi valita myös 24 %. Vanhan alv-kannan voi valita vapaamyynti-tuotteelle 1 vuoden ajan eli 31.8.2025 asti.
Vapaamyynti-tuotetta voi käyttää myös muihin siirtymäajan myynteihin liittyviin oikaisutarpeisiin.
Huom! Kun myyt kassalla Vapaamyynti-tuotetta, se ei vähennä myydyn tuotteen varastosaldoa. Saldo tulee tarvittaessa inventoida kohdilleen ja lisätä inventointitapahtumaan esim. huomio "Erillinen verkkokauppamyynti [myyntipvm], kirjattu takautuvasti järjestelmään, Kuitti: [kuittinumero]":
Kommentit
0 kommenttia
Kirjaudu sisään jättääksesi kommentin.