Ulkomaankaupan tai rakennusalan ALV-käsittelyn käyttöönotto

Vaihtoehtoiset ALV-käsittelyt

Tehdenin myynti on oletuksena kotimaan myyntiä, jossa arvonlisäverovelvollisuus on myyjällä. Jos yrityksesi myy ulkomaille tai on rakennusalan käännetyn arvonlisäverovelvollisuuden piirissä, voit ottaa käyttöön muita ALV-käsittelyjä. Nämä ovat verottomia myyjälle.

Yrityksen liiketoimintaan voi kuulua tavaroiden ja palveluiden myynti toiseen maahan tai maahantuonti. Ulkomaankauppaa harjoittavan yrityksen on selvitettävä, miten myynti ja osto käsitellään arvonlisäverotuksessa, esimerkiksi onko myynnistä maksettava Suomen vai jonkun toisen valtion arvonlisävero.

Käännetty arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa sitä, että tiettyjen rakentamispalvelujen myyntitilanteessa verovelvollinen on ostaja eikä myyjä. Itse menettely on selkeä, mutta ostajan ja myyjän on tiedettävä, milloin sitä sovelletaan.

Vaihtoehtoiset ALV-käsittelyt otetaan käyttöön kohdassa Asetukset / Yritysasetukset / Veroluokat (klikkaa Muokkaa-painiketta). Jos näille myynneille tarvitaan uusia kirjanpitotilejä, ne kannattaa ensin luoda yhdessä kirjanpitäjän kanssa Yritysasetusten Tilikartta-sivulla. Kirjanpitotilin tilityypiksi valitaan Myyntitili.

Tarjolla ovat seuraavat vaihtoehtoiset ALV-käsittelyt:

• Rakennusalan käänteinen ALV
• EU yhteisömyynti (tavara)
• EU yhteisömyynti (palvelu)
• EU, ei yhteisömyynti
• EU kolmikantakauppa
• EU:n ulkopuolella (esim. myynti Ahvenanmaalle)

Vaihtoehtoisen ALV-käsittelyn lisääminen asiakkaalle

Yritys, yhteisö tai valtion laitos

Kun vaihtoehtoiset ALV-käsittelyt on otettu käyttöön, asiakastietoihin voi merkitä arvonlisäverokäsittelyn, jota kyseiselle asiakkaalle myydessä käytetään oletuksena. Asiakkaan on oltava tyypiltään yritys, yhteisö tai valtion laitos. 

Yhteisömyynnin osalta, asiakkaalle tulee olla määriteltynä myöskin ALV-tunnus, jotta asiakkaalle pystyy valitsemaan ALV-käsittelyksi yhteisömyynnin. 
ALV-numero muodostuu asiakasyrityksen maatunnuksesta ja numerosarjasta, joka on Y-tunnus (yritys- ja yhteisötunnus) ilman kahden viimeisen numeron välissä olevaa väliviivaa. Esimerkiksi, jos yrityksen Y-tunnus on 0765432-1, alv-numero on FI07654321.

Tallenna asiakkaalle ensin ALV-tunnus ja tallenna sen jälkeen haluttu ALV-käsittely. 

Kun myydään asiakkaalle, jonka asiakastietoihin on valittu jokin ALV-käsittely, kassalla näkyy mikä ALV-käsittely on käytössä. Tarvittaessa kyseisen myynnin ALV-käsittelyn voi vaihtaa asiakkaan nimen vieressä olevasta valikosta. Vaihtoehtoiset ALV-käsittelyt ovat valittavissa myös myyntitilauksiin (Myynti-ohjelma).

Jos myynnissä käytetään vaihtoehtoista ALV-käsittelyä, kuitille tai laskulle tulee tästä merkintä.

Huom! ALV-käsittely määräytyy aina varsinaisen asiakkaan, ei laskutettavan asiakkaan kautta.

Henkilöasiakas

Henkilöasiakkaalle on asiakkaan asiakaskortilla mahdollista valita ALV-käsittelyksi Myynti EU:n ulkopuolelle (koskee esim. myyntiä Ahvenanmaalle). Ahvenanmaa ei kuulu Euroopan unionin (EU) arvonlisä- eikä valmisteveroalueeseen, joten kun valitaan tämä ALV-käsittely, asiakkaan ei tarvitse maksaa tuotteesta arvonlisäveron osuutta.

Varmista, että Tehdenin Yritysasetusten Veroluokat-välilehdellä on otettu käyttöön ALV-käsittely EU:n ulkopuolella:

Kun käsittely on otettu käyttöön, sen voi valita henkilöasiakkaan asiakaskortilla:

Ulkomaankaupan seuraaminen raporteilla

Esimerkiksi EU-yhteisömyyntiä seurataan koontikuitilla tai kassakirjanpitoraportilla. Tämä onnistuu kunhan ALV-käsittelylle on Yritysasetusten Veroluokat-välilehdellä valittu oma myyntitili (esim. yhteisömyyntitili), joka on eri kuin normaali kotimaan myyntitili. Kun asiakkaan ALV-käsittelyksi on valittu esim. EU-yhteisömyynti, tämä tili ylittää asiakkaan myyntitapahtumien muut mahdolliset kirjanpitotilit.

Ulkomaan kuluttajakauppa ja Tehden

Jos yrityksen EU:n sisäisen kuluttajille suunnatun etämyynnin (eli pääasiassa verkkokaupan) arvo on vuodessa yhteensä yli 10 000 euroa (alv 0 %), yrityksen on ilmoitettava ja maksettava myytyjen tuotteiden arvonlisäverot maakohtaisesti käyttäen sen maan verokantaa ja veroprosenttia, johon tuote toimitetaan.

Tehden tukee vain kotimaan myynnin verokantoja. Jos yrityksesi ulkomaan kuluttajamyynti on yli 10 000 euroa vuodessa, muista että esim. integroidusta verkkokaupasta ei voi siirtää Tehdeniin sellaista myyntitapahtumaa, jossa on käytetty jonkun muun maan kuin Suomen veroluokkaa ja verokantaa. Tällaiset myynnit täytyy siis jättää Tehdenin ja verkkokaupan välisen integraation ulkopuolelle. Tästä vastaa verkkokauppaintegraation toteuttaja.

Jos myyt verkkokaupastasi muihin EU-maihin kuluttaja-asiakkaille yli 10 000 eurolla vuodessa ja otat verkkokaupassasi käyttöön maakohtaiset verokannat, voit toimia seuraavasti:

• Varmista ennen maakohtaisten verokantojen käyttöönottoa, että verkkokauppaintegraatiosi toteuttaja on jättänyt muut kuin Suomen veroluokan ja -kannan mukaiset myynnit integraation ulkopuolelle.
• Vie muiden EU-maiden kuluttaja-asiakkaiden myyntien kirjanpito suoraan verkkokaupasta pääkirjanpitoosi. Saat näistä myynneistä listauksen verkkokaupastasi.
• Jos integraatio ei siirrä ulkomaanmyyntien varastokirjauksia Tehdeniin, kirjaa näitä myyntejä koskevat varastomuutokset Tehdeniin esim. inventoimalla tai Oma käyttö -tyyppisellä myyntitilauksella.